王瑛:证券类案件应适用“举证倒置” 避免犯罪嫌疑人逃脱制裁

发布时间:2022年08月15日
       北京报道, 针对近期康美药业和康得新的财务问题, 5月15日, 中央民族大学法学院副教授王颖表示, 资本市场迫切需要确保外部审计的独立性。 , “两卫生金融事件”被曝光。外部审计制度的失灵,

也暴露了自律和行政监督的失灵。市场以审计机构为中心, 公司治理链条上的市场“看门人”失去独立性, 成为失职主体。作为上市公司组织运作的制度基础, 公司治理结构离不开外部监督。外部审计已成为稳定上市公司治理结构的重要支柱。强化外部审计责任 王颖就“两炕财务事件”主要谈到了外部审计师的聘任权、外部审计机构任期、非审计事项审计、审计责任等四个问题。她认为, 外部审计负责过滤会计信息风险, 保证会计信息质量, 降低会计信息识别成本, 应该是利益相关者的重要利益保障机制。
       外部审计系统的价值在于其独立性。目前, 我国已成立审计委员会, 外部审计机构的聘任由审计委员会提名, 最终由董事会和股东大会决定。 《上市公司治理准则》第三十九条规定了审计委员会的主要职责, 审计委员会负责公司的外部审计事务。公司财务信息的真正用户是投资者和债权人。从现有的公司治理结构来看, 董事会下设的审计委员会能否代表投资者或债权人?虽然审计委员会它由独立董事和非执行董事组成, 在结构上似乎与管理层隔离。就像我国独立董事制度的尴尬一样, 制度生成机制决定了它不能“独立”。为保证外部审计师的独立性, 需要注意以下几点:注册会计师的选聘、审计费用的支付、与被审计方的隔离、严格的监督机制。关于外部审计机构的截止期限, 我们从康美药业事件中获悉, 该审计机构自2000年上市以来一直为其提供审计服务, 19年以来, 共出具了17份“标准无保留意见”的审计报告。意见”。长期不变的外部审计关系和稳定的客户在一定程度上保障了会计师事务所的业务, 不断掌握被审计公司的运作情况, 简化程序, 降低审计成本。但是, 为了保护客户来源, 在竞争激烈的审计市场中处于弱势的会计师事务所必然会增加与被审计方妥协的机会。
        2005年10月7日, 国务院国资委印发《关于加强中央企业财务决算审计工作的通知》, 规定中央企业要统一规范会计选聘工作。会计师事务所, 并对会计师事务所的审计年限进行了比较。具体要求:根据《中央企业财务决算审计规定》, 中央企业委托的会计师事务所应当连续承担财务决算审计业务不少于2年, 同一会计师事务所应当连续承担企业财务决算审计业务2年以上。 5年。持续从事企业财务决算审计业务的起始年限为会计师事务所从公司实际承担企业财务决算审计业务的当年开始计算。
       各中央企业要严格执行上述要求, 必须更换连续承担企业财务决算审计业务5年以上的会计师事务所。对于非审计事项, 王颖指出, 自2013年以来, 康美药业的审计事务所也一直担任公司的内控审计工作。内部审计是对内部控制制度的充分性和有效性进行检查和评价, 并根据控制的缺陷提出加强控制的意见和措施。外部审计侧重于审计程序的性质以及对公司内部会计控制进行实质性测试的程度。内部审计是企业内部控制体系的重要组成部分, 确保业务活动的效率和有效性、资产的安全以及业务信息和财务报告的可靠性。内部审计与外部审计有着明显的区别, 两者的有机结合可以保证公司财务信息的完整性和真实性。根据《中国证监会行政许可实施程序条例》第十五条, 为申请人出具并出具相关申请材料的证券公司和证券服务机构已被中国证监会及其所在地的证监会立案调查。涉嫌违法违规的办公室, 或 案件正在司法机关立案调查中, 案件尚未结案, 且涉案行为与为申请人提供服务的行为属于同一业务或对市场有重大影响的, 作出不予受理有关申请的决定。责任根据独立审计准则确定。投资者保护恰逢其时, 加强投资者保护, 建立证券公益诉讼制度, 设立投资者赔偿基金,

保护投资者。投资者在接受金融服务和使用金融产品时的合法权益。 《证券法》第一百三十四条规定:“国家设立证券投资者保护基金。
       证券投资者保护基金由证券公司缴纳的资金和依法募集的资金组成。其募集、管理和管理的具体办法用途由国务院规定。”本条规定了证券投资者保护基金的规定。该系统在发达国家和地区得到广泛应用。我国保险资金也应作为保护投资者合法权益的长效机制。更重要的是, 增加违法成本, 加大处罚力度。如有索赔, 应揭开公司面纱, 追究公司实际奸商的责任。公司的控制人包括实际控制人、主要股东或内部控制人。一旦公司陷入困境, 核心是如何保护中小股东的权益。这需要监管部门考虑。退市或破产是否不可避免?一旦公司破产,

中小股东的权益只有一种寻求救济的途径, 而不仅仅是赔偿。对于负责任的管理, 信用制裁的使用并不局限于现行法律法规中的措施。
       监管力度还远远不够, 没有一定的震慑作用。在美国的安然案中,

对直接负责的管理人员实施了刑事处罚。 “证据倒置”是SEC在诉讼中采用的有利措施, 大大加快了监管效率。在证券案件中,

例如内幕交易案件、虚假陈述案件等, 取证过程非常困难和冗长, 大多数案件都出现侦查机关未能及时取得充分证据, 最终使犯罪嫌疑人得以逃脱处罚。编辑:颜辉主编:陈峰